交易紀錄保存 5 年，對你報稅的影響：交易所留了，你自己也得留

先講結論：新法規定交易所要幫你保存交易紀錄 5 年，這是好事，但你千萬不要因此就以為「反正交易所有留，我不用管」。交易所保存紀錄，是為了應付主管機關查核，那是它的合規義務。而報稅那天要證明你這筆幣當初花多少錢買的，這個舉證責任，從頭到尾都在你自己身上。

這篇就把兩件事分清楚：交易所被要求留什麼、留多久，還有你自己該留什麼、留多久，以及萬一沒留會怎樣。看完你就知道，這條看起來很技術的規定，其實跟你明年五月報稅那張單子關係很大。

交易所要保存 5 年，這條寫在哪

《虛擬資產服務法》在 2026 年 6 月 30 日三讀通過，最快 2027 年第一季施行。裡面第 23 條講得很清楚：虛擬資產服務商應留存為客戶辦理虛擬資產服務的相關紀錄，備供查核；這份紀錄自服務關係終止時起，至少要保存 5 年，如果遇到爭議，就要保存到爭議消除為止。

這不是全新的東西。台灣現行的洗錢防制規範本來就要求業者把跟客戶往來、交易的紀錄憑證至少留 5 年。新法只是把這件事寫進母法，位階拉高，未來還會有子法把細節補齊。金管會的目標是九項配套子法在 2027 年第一季前完成預告並跟母法同步上路，交易紀錄與帳戶管理相關的規定就在其中。

重點是「自服務關係終止時起算」這句話。意思是你就算今天不玩了、把幣全部出金、帳戶擺著，交易所也不是馬上就能清掉你的資料，它得從你們關係結束那一刻起再留 5 年。對你來說，這是一層保障：真的出現爭議、或你日後需要調資料佐證，理論上調得到。

想把整部新法的架構一次搞懂，可以看我們的〔虛擬資產服務法完全指南：台灣加密新時代的遊戲規則〕。

但「交易所留了」不等於「你報稅沒問題」

這是最多人搞錯的地方。交易所保存紀錄，跟你報稅需要的紀錄，目的完全不同。

交易所留紀錄，是為了讓金管會、調查單位在需要時能查核金流、追洗錢。它服務的對象是主管機關，不是你的國稅局申報。它不會幫你算你賺了多少、該繳多少稅，也不會在報稅季主動寄一張「你今年的應稅所得是這些」給你。

報稅時，證明你賺多少、成本多少的責任，落在你身上。個人買賣加密貨幣的獲利，財政部目前是認定為財產交易所得，依《所得稅法》第 14 條第 1 項第 7 類，用成交價額減掉成本跟必要費用之後的餘額來算。也就是說，你要能證明「賣出多少」也要能證明「當初買進多少」，兩個數字都拿得出來，才算得出那個要課稅的價差。

問題來了：你能保證三年後、五年後，還調得到當初那筆買入紀錄嗎？交易所可能改版、可能你換過平台、可能那家平台後來收掉。把身家的舉證責任押在別人的伺服器上，本來就不是穩當的做法。所以正確的心態是：交易所留它的，你留你的，兩份並存。

你自己該留多久？答案是比 5 年再久一點

很多人直覺會想「那我也留 5 年就好」。其實從報稅角度，你該對齊的不是交易所那個 5 年，而是國稅局的核課期間。

依《稅捐稽徵法》第 21 條，如果你有依規定辦理申報，核課期間是 5 年；但如果你未依規定申報，或用詐術、其他不正當方法逃漏稅，核課期間最長會拉到 7 年。也就是說，國稅局回頭來查、要你補稅的時間窗，最長可以到 7 年。

那你手上的紀錄如果只留 5 年，萬一第 6 年被查，你就拿不出成本證明了。所以務實的建議是：跟報稅有關的交易紀錄，至少留 7 年，多留無妨。反正現在存個 CSV、對帳單、銀行入出金明細不佔什麼空間，麻煩一次，換的是日後不用跟國稅局解釋半天。

拿不出成本證明，最壞會怎樣

講一個最現實的場景。假設你三年前花 30 萬買了一筆幣，今年賣掉拿回 80 萬。正常情況你的財產交易所得是 80 減 30，等於 50 萬，就這 50 萬價差去計稅。

但如果你拿不出那筆「30 萬買入」的證明呢？國稅局沒辦法認列你的成本，最壞的情況，是直接把你賣出的 80 萬整筆當成所得來算。本來只該就 50 萬課稅，變成 80 萬全額進去，稅基硬生生多了 30 萬。這不是罰你，是因為你舉證不出來，稽徵機關只能就看得到的金額課。

這就是為什麼「留紀錄」這件無聊的小事，比任何花俏的節稅技巧都重要。你把成本紀錄留好，就是最扎實的合法節稅，因為你確保自己只為真正賺到的價差繳稅，一毛不多繳。

境內、境外，兩種紀錄都不能少

台灣人買幣，錢的去處大致兩種：一種是在台灣合規的平台，另一種是透過境外交易所。兩邊的稅怎麼算不一樣，但共同點是都要靠你的交易紀錄。

在台灣合規平台的獲利，屬於中華民國來源所得，併入綜合所得稅，用財產交易所得的方式申報。想知道哪些平台是金管會這波納管、之後要走許可制的合規業者，可以參考〔8 家合規 VASP 總覽：一張表看懂誰能合法營業〕。

透過境外交易所的獲利，性質是海外所得，走的是最低稅負制那一套。規則是：全戶全年海外所得達到 100 萬元，就要把它計入基本所得額；而基本所得額在 750 萬元以下的人，不必繳基本稅額。換句話說，一般散戶只要海外獲利沒那麼誇張，實際上多半不會被課到基本稅額，但「該不該申報」跟「最後要不要繳」是兩件事，達到門檻就有申報義務，紀錄一樣要留著備查。

不管境內境外，你手上要有的東西都一樣：每筆交易的時間、幣種、買賣方向、數量、成交價、手續費，加上台幣入金與出金的紀錄。這些湊齊了，成本跟價差才算得出來。把出入金的銀行紀錄也留好，尤其重要，因為那是金流最直接的證據。關於出金到台灣銀行的實際流程，可以看〔出金到台灣銀行要多久？2026 完整流程與時間實測〕。

順帶一提，現在幣商門市那種現金換 USDT 的模式，在新法下會受到嚴格限制，這也讓「留下可追溯的金流紀錄」變得更重要，因為未來合規的路徑，本來就是走看得到紀錄的平台。這部分我們在〔現金換 USDT 違法嗎？幣商門市時代的終結〕講得比較細。

現在就可以做的三件事

不用等新法上路，這三件事今天就能做起來。

第一，定期匯出。養成習慣，每季或至少每年，把你用的每個平台的交易明細、對帳單匯出成 CSV 或 PDF，存在你自己的雲端或硬碟，不要只靠平台線上查。

第二，金流分開存。台幣入金、出金的銀行紀錄，跟交易所的成交紀錄分兩份留。查稅時這兩份能互相對得起來，是最有力的佐證。

第三，一個帳戶管到底。盡量集中在少數幾個平台交易，別到處開戶又到處出金。帳戶越分散，日後要拼湊完整成本鏈就越痛苦。這跟資產安全的道理其實相通，想順便了解交易所怎麼保管你的資產、為什麼客戶資產要分離，可以看〔客戶資產分離保管：FTX 之後最重要的一條規定〕。

說到底，交易所保存 5 年這條規定，對你最大的意義不是「有人幫我留了」，而是提醒你：這個市場正在往「每一筆都有紀錄、每一筆都可追溯」的方向走。與其被動等著被查，不如現在就把自己的紀錄整理好。你留的那份紀錄，保護的是你自己的荷包。

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本文為知識分享，不構成投資或法律建議。加密資產稅務規定可能隨主管機關公告調整，實際申報請以財政部、金管會最新規定為準，必要時諮詢會計師或稅務專業人士。